贈与・相続等の際に支出した費用は取得費になるか?


贈与、相続

遺贈の際に支出される

土地建物等の

登記費用

不動産取得税は

各種所得の計算上必要経費

(事業所得,不動産所得の必要経費など)

に算入されたものを除き、

5%の概算取得費を使用する場合を除き

譲渡所得の計算上、取得費になります。

一戸建て土地建物を一括譲渡した場合で取得費の資料がない場合

通常譲渡対価の5%が取得費として控除できます。

登記簿謄本などに

抵当権などが付されていれば

また,取得時期の通帳のお金の動きがわかれば

おおよその購入価額が推定できる。

それをもとに

5%以上の取得費が算定できるかは,

税務署に相談してみるのが良いと思われます。

一戸建て土地建物を一括譲渡した場合の収入金額の区分

土地と建物のそれぞれの譲渡時の時価を計算し、

その割合を基に対価の額をあん分し算定

譲渡時の時価の算定が困難な場合には

建物の取得価額から、減価償却費相当額を控除した後の残高を

建物の対価の額とし、

土地建物の対価の額から

建物の対価の額を差し引いた残額を

土地の対価の額としても認められる場合もあると思われます

ロレックスの時計を100万円で売ったが課税されるか?

生活用動産であっても、次に掲げるもので、

1個又は1組の価額が30万円を超えるものの譲渡については、

所得税が課税される
1 貴石、半貴石、貴金属、真珠などの装飾品等
2 書画、骨とう,美術工芸

ただし,

家具、什器、衣服などの生活用動産を譲渡した場合には、

譲渡所得は非課税とされています。

譲渡益-特別控除額(最高50万円)=譲渡所得の金額

特別控除額は、短期譲渡所得と長期譲渡所得の合計で50万円までです。
 まず先に短期譲渡所得の譲渡益から控除します。

譲渡益が50万円より少ない場合は、譲渡益が特別控除額となります。

(引ききれなくても,赤字は発生しない)

長期譲渡所得とは、所有期間が5年を超える資産を譲渡することにより生ずる所得

長期譲渡所得の金額は、その2分の1に相当する金額となります。

購入棚御資産の取得価額

法人,個人とも,
棚卸資産の期末評価の基となる,
取得価額は同一である。

購入代価
+引取運賃
+荷役費
+運送保険料
+購入手数料
+関税
+その他購入費用
+消費又は販売の用に供するために直接要した費用
+買入事務、検収、検査等の費用や整理、選別、手入れ等の費用
+移管運賃、荷造費等
+長期保管費用

と通常の取得価額の認識より多岐にわたっているので
法人,個人とも,
棚卸資産の期末評価にあたっては注意が必要

不動産所得で交際費は認められるか?

収入を得るために直接必要なものであれば
認められる可能性はあるが,

例えば
不動産会社に特別に入居者を紹介してもらった場合のお礼

清掃修繕管理をした業者などに対する
接待飲食費などが交際費として想定されるが,
必要経費として認められない場合も想定される。

建物の貸付けが事業的規模の判定

1 貸間、アパート等については、
貸与することができる独立した室数がおおむね10以上であること
2 独立家屋の貸付けについては、おおむね5棟以上であること

共有の場合には共有持ち分の室数ではなく,全体の室数などで判断する
と思われます。

非上場株式等の配当

一回の配当金額が、

10万円
(10万円×配当計算期間の月数÷12)
以下であれば
申告不要を選択できる

電話加入権

(電話加入権の評価)

(一) 取引相場のある電話加入権の価額は、
課税時期における通常の取引価額に相当する金額によって評価する。
価額は
国税庁のHPに記載されている

(二) (一)に掲げる電話加入権以外の電話加入権の価額は、
売買実例価額等を基として、電話取扱局ごとに国税局長の
定める標準価額によって評価する。

(特殊番号の電話加入権の評価)
(2) 特殊な番号
(1番から10番まで若しくは100番のような呼称しやすい番号
又は42番、4989番のようなだれもがいやがる番号をいう。)
その他
《電話加入権の評価》の定めにより評価することが不適当と認められる電話加入権の価額に
ついては、
(1)により評価した価額を基とし、
売買実例価額、精通者意見価格等を参酌して、
適宜増減した価額
によって評価する。

車など動産

一般動産
(評価単位)
(1) 動産
「一般動産」という。)の価額は、
原則として、
一個又は一組ごとに評価する。
ただし、
家庭用動産、農耕用動産、旅館用動産等で
一個又は一組の価額が5万円以下のものについては、
それぞれ一括して
一世帯等ごとに評価することができる。)

(一般動産の評価)
(2) 一般動産の価額は、原則として、
売買実例価額、精通者意見価格等を参酌して評価する。
ただし、売買実例価額、
精通者意見価格等が明らかでない動産については、
その動産と同種及び同規格の新品の課税時期における小売価額から、
その動産の製造の時から課税時期までの期間
(その期間に1年未満の端数があるときは、その端数は、1年とする。)の
償却費の額の合計額又は減価の額を控除した金額によって評価する。

(償却費の額等の計算)

(1) 耐用年数
 耐用年数は、耐用年数省令に規定する耐用年数による。
(2) 償却方法
 償却方法は、定率法による。

 
(書画骨とう品の評価)
 
(一) 書画骨とう品で書画骨とう品の販売業者が有するものの価額は、
《たな卸商品等の評価》の定めに
よって評価する。

(二) (一)に掲げる書画骨とう品以外の書画骨とう品の価額は、
売買実例価額、精通者意見価格等を参酌して評価する。